15. desember 2014. Ytterligere veiledning ble bare gitt av IRS i form av fullførte Treasury Regulations for de personer som er pålagt å rapportere interesser i såkalte spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler SFFA på Form 8938 De endelige forskriftene ble utstedt torsdag 11. desember TD 9706 Reglene fullfører midlertidige forskrifter utstedt i 2011 TD 9567, noe som gjør noen endringer, som er gjenstand for denne blogginnlegget. Som mange informerte lesere av denne bloggen allerede vet, startet et nytt innleveringskrav for innlevering av regnskapsåret 2011 for enkeltpersoner med interesse for såkalte Spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler Informasjonsavkastningen på skjema 8938 er pålagt å bli innlevert med selvangivelsen, for eksempel skjema 1040 Hvis en skattyter ikke har plikt til å sende en føderal selvangivelse for et skatteår, er ikke pålagt å sende skjema 8938 for det aktuelle skatteåret. Hvem må filen skjema 8938.Gjennom en dollar terskel for samlet verdi av SFFAs under skatt y øret er oppfylt, må følgende såkalte angitte personer sende skjema 8938. En amerikansk statsborger høres enkelt nok, men hvem kan være en amerikansk statsborger, kan overraske deg. En hjemmehørende fremmed av USA for en del av skatteåret betyr dette individet møter enten den såkalte grønne kortprøven eller en betydelig tilstedeværelsestest Les om disse testene her og her. En utenlandsk fremmed som gjør et valg til å bli behandlet som en fastboende alien for å sende inn en felles inntektsskatt. En ikke-bosatt fremmed som er en bona fide bosatt i American Samoa eller Puerto Rico. Filing blir obligatorisk når visse dollarverdier i samlet fair markedsverdi av SFFA er overskredet i skatteåret Terskelene avhenger av en s-arkivstatus og om den angitte personen lever i utlandet eller i USA IRS er autorisert til å fastsette høyere dollargrenseverdier nåværende grenseverdier er angitt nedenfor. For skattebetalere som bor i USA registreres terskler for aggregat teverdien av SFFA er. Enkelte skattebetalere og giftige skattebetalere arkiverer hverandre 50 000 på den siste dagen i skatteåret eller 75 000 når som helst i skatteåret. Marge skattebetalere arkiverer sammen 100 000 på den siste dagen i skatteåret eller 150 000 når som helst i skatteåret . For skatteytere som bor i utlandet, er terskelene. Enkelte skattebetalere og gift skattebetalere arkiverer hverandre 200 000 på den siste dagen i skatteåret eller 300 000 når som helst i skatteåret og. Berørte skattytere legger sammen 400 000 på siste dag i året eller 600 000 når som helst i løpet av året. What er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel. A SFFA inkluderer en finansiell konto vedlikeholdt av en utenlandsk finansinstitusjon ega ikke-amerikansk bankkonto eller aksjehandel konto og visse andre utenlandske finansielle eiendeler som ikke holdes i en konto på en finansiell institusjon, for eksempel aksjer, verdipapirer eller andre interesser i en ikke-amerikansk enhet, for eksempel enheter i utenlandske fondsmessige interesser i utenlandske trusts og utenlandske eiendommer utenlandsk samarbeidsinteresser Det inngår noter, obligasjoner, obligasjoner eller annen gjeld utstedt av utenlandsk personrente og valutaswapper, samt andre avtaler med utenlandsk motpart, som utenlandske livsforsikringsavtaler. Særlige eiendeler er fritatt, for eksempel en interesse i en trygd, sosialforsikring eller annet lignende program for en utenlandsk regjering På den annen side er amerikanske personer pålagt å rapportere på skjema 8938, deres interesse for en ikke-USAs personalepensjonsplan, dette kan inkludere utenlandske pensjons - og egenkapitalutligningsplaner , utsatt kompensasjonsplaner, aksjekurser, aksjeopsjoner og lignende. Spørsmål forblir med hensyn til de presise parametrene for hva som utgjør en SFFA. IRS har også utstedt noen grunnleggende spørsmål og svar angående skjema 8938 Instruksjoner til skjema 8938 er også svært nyttige. Jeg gir klare klargjøringer fra Finanstilsynets forordninger. De endelige statskassens forskrifter inneholder ulike bemerkelsesverdige endringer i midlertidig regulering ns utstedt i 2011 og gi noen avklaring Noen viktige punkter er oppsummert nedenfor. Egenkapital Eierne. De endelige forskriftene tydeliggjør at når felles eiere av en SFFA ikke er gift, må hver av medeierne inkludere hele verdien av eiendelen i stedet for bare verdien av den angitte personens interesse for eiendelen ved å bestemme om den samlede verdien av slike spesifiserte enkeltpersoner er overgått de gjeldende rapporteringsterskelene. I tillegg må hver slik felles eier rapportere fullverdien av eiendelen på hans eller hennes Form 8938. Instruksjonene til skjema 8938 angir at når begge ektefeller spesifiseres enkeltpersoner og hver enkelt fil en separat selvangivelse, skal enkeltpersonene bare inkludere halvparten av verdien av eiendelen i fellesskap eid av ektefellen for å bestemme totalverdien av alle SFFAs for å bestemme rapporteringstærskelen. De endelige forskriftene klargjør at når felles eiere er gift, men fil separat avkastning hver felles eier av en SFFA mu St rapporterer verdien av aktiva i stedet for bare verdien av den angitte personens interesse for aktiva på den enkelte s Form 8938, selv om begge ektefeller er angitt enkeltpersoner og selv om bare halvparten av verdien av eiendelen er vurderes ved å fastsette de aktuelle rapporteringsgrensene. Jeg håpet at de endelige forskriftene kunne ta opp spørsmålet om nominereierne til SFFAs, men dette problemet ble ikke dekket. Eksepsjon for dobbeltborgerskatteavgift. Et unntak fra arkivering Form 8938 er gitt i de endelige forskriftene for visse dobbeltboende skattytere For å kunne kvalifisere for unntaket, må slike personer kreve at de blir beskattet som bosatt i et traktatpartnerland ved rettidig innlevering av Form 1040NR, USAs utenlandsk fremmed inntektsskatt og vedlegg 8833, Treaty-Based Return Position Offentliggjøring i henhold til § 6114 eller 7701 b. De endelige forskriftene forklarer også at skattebetalere som eier såkalte bortførte enheter, må inkludere verdien av eventuelle eiendeler som e ntities både for å avgjøre om de oppfyller SFFA-filingstrøskelen, og hvis de oppfyller terskelen, for å bestemme beløpet de må rapportere på skjema 8938. Typisk er en fraktet enhet en enslig eier US LLC eller en utenlandsk enhet eid av en person som gjør det som kalles en sjekk boksen valg for å behandle den utenlandske enheten som ignorert. I disse tilfellene må skattyter-eier behandle eiendeler eid av enheten som direkte eid av ham i henhold til SFFA-reglene. De endelige forskriftene også avklart at skattebetalere inngår i en felles innlagt form 5471, Informasjon Retur av amerikanske personer med hensyn til visse utenlandske selskaper eller skjema 8865, returnering av amerikanske personer med hensyn til visse utenlandske partnerskap som informerer IRS av felles arkivering vil ikke bli pålagt å sende skjema 8938 De endelige reglene unngår imidlertid ikke søkere av FinCEN-skjema 114, Rapport fra utenlandsk bank og finansregnskap FBAR, fra innlevering av skjema 8938 fordi skjemaene tjener forskjellige formål. e endelig forskrift avviste kommentatorer forslag som skjema 8854, opprinnelige og årlige ekspedisjonserklæring legges til listen over skjemaer i Treasury Regulation 1 6038D-7 a ment å lindre duplikative rapportering Treasury Department og IRS vurdert typen av informasjonen samlet på Form 8854 og konkluderte med at krav 8938 ikke ville duplisere informasjonen som for øyeblikket rapporteres på skjema 8854 Videre, statskassen og IRS uttalte at innlevering av skjema 8938 forventes å øke IRS-complianceprogrammene vesentlig i forhold til Form 8854 filers. Foreign Currency Conversions. De endelige forskriftene klargjøre at US Treasury Department s Bureau for Fiscal Service valutakursen skal brukes til å konvertere verdien av en SFFA til amerikanske dollar for å bestemme både den samlede verdien av SFFAs der en spesifisert person har en interesse og for bestemme verdien av SFFA 2014-prisene kan bli funnet her hvis ingen konverteringsfrekvens er tilgjengelig hos Skatteverket for en bestemt valuta, kan en annen offentlig tilgjengelig valutakurs brukes, hvis kilden til valutakursen er oppgitt på skjema 8938 De endelige forskriftene endrer de midlertidige forskriftene ved å endre omregningen av utenlandsk valuta regler for å tillate en skattyter å stole på en valutaomregning som vises på en periodisk finansregnskap Spesifikt kan skattebetaleren stole på periodiske kontoutskrifter som tilbys minst en gang av eller på vegne av en finansinstitusjon som opprettholder en konto, inkludert utenlandsk valuta Valutakonvertering gjenspeiles i disse uttalelsene, for å bestemme den maksimale verdien for den finansielle kontoen, med mindre den spesifiserte personen har faktisk kunnskap eller grunn til å vite basert på lett tilgjengelig informasjon, at uttalelsene ikke reflekterer et rimelig estimat av maksimumsregnskapsverdi under skattepliktig år. SFFA inkluderer pensjon og pensjonskonto ts og visse ikke-pensjons sparekontoer. Forskriftene forklarer at for skatteår som begynner etter 12. desember 2014, pensjons - og pensjonskontoer, sparingskontoer uten pensjon og kontoer som tilfredsstiller forhold som ligner de som er beskrevet i FATCA Treasury Regulations Treas Reg 1 1471-5 b 2 I som er utelatt fra definisjonen av en finansiell konto under en modell 1 eller en modell 2 IGA, er inkludert i definisjonen av en finansiell konto for å bestemme SFFAs som kan rapporteres på skjema 8938. Dette innlegget ble oppdatert 16. januar 2015, for å reflektere US Treasury Department s Bureau for Fiscal Service valutakurs for 2014.Follow meg på Twitter VLJeker. Reporting Foreign Financial Assets på skjema 8938.Updated November 08, 2016.Beginning med skatteår starter etter 18 mars, 2010, USA er skattepliktige pålagt å rapportere til Internal Revenue Service om finansielle eiendeler holdt utenfor USA Dette rapporteringsbehovet er en del av F FRECA, som er en del av de større ansettelsesprinsippene for å gjenoppta sysselsettingsloven. HIRE FATCA består av to deler et nytt tilbakeholdelsesregime som er utformet for å oppmuntre globale finansinstitusjoner til å sende inn rapporter til skattemyndighetene om de internasjonale finansene til amerikanske statsborgere, og en ny rapporteringsmekanisme som amerikanske skattebetalere selv rapporterer til IRS finansielle eiendeler holdt utenfor USA. Denne artikkelen diskuterer de selvrapporterende kravene til amerikanske skattebetalere under FATCA. What teller som en utenlandsk finansiell eiendel. Fordel finansielle eiendeler eller spesifisert utenlandske finansielle eiendeler som IRS kaller dem, består av. Finansielle kontoer opprettholdt hos finansinstitusjoner utenfor USA, for eksempel bankkontoer, investeringsregnskap og verdipapirfond. Stokker, obligasjoner eller andre verdipapirer utstedt av en ikke-U-person og ikke holdt gjennom en investeringskonto. Enhver interesse i en utenlandsk enhet, som et utenlandsk selskap, utenlandsk partnerskap eller utenlandsk trus t. Et finansielt instrument eller en kontrakt som har en utsteder eller motpart som ikke er en amerikansk person. Investeringer som holdes gjennom amerikanske baserte investeringskontoer, rapporteres ikke på skjema 8938. Hvem er pålagt å fylle ut skjema 8938. Teknisk sett påvirkes alle amerikanske skattebetalere av FATCA Men for nå krever skattemyndighetene bare de enkelte skattebetalere å rapportere sine utenlandske finansielle eiendeler. IRSs instruksjoner for skjema 8938 refererer til spesifiserte personer og avgrenses når rapportering er påkrevet Følgende angitte personer kan bli pålagt å sende skjema 8938 amerikanske statsborgere , bosatte romvesener, utenlandske utenlandske personer som velger å bli behandlet som om de var hjemmehørende, og utenlandske utenlandske personer som bor i Amerikansk Samoa eller Puerto Rico. For mer informasjon, se Behøver jeg å fylle ut skjema 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets på nettsiden. Rapportere grenseverdier for skjema 8938. Taksbetalere må spore to tiltak av markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler maksimalverdi av eiendelen til enhver tid i løpet av året og verdien av eiendelen ved utgangen av skatteåret Skattebetalere vil da ta summen av alle maksimumsverdiene og summen av alle årsskiftet. Disse summene brukes da til å bestemme om Verdien av eiendelene overstiger rapporteringsterskelene. I så fall må skattebetalere rapportere alle sine utenlandske finansielle eiendeler til IRS Hvis terskelene ikke er oppfylt, er ikke skattebetalere pålagt å fylle ut skjema 8938. IRS har angitt forskjellige terskler for ulike typer skattytere, som følger. Ungefødte personer bosatt i USA kreves å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler er større enn 50.000 på siste dag av året eller høyere en 75 000 når som helst i løpet av året. Det er påkrevd at enkeltpersoner som arkiverer fellesskap og bosatt i USA, skal sende skjema 8938 dersom markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er over 100 000 på siste dag i året eller over 150 000 til enhver tid i løpet av året. Married individer arkivere separat og bosatt i USA er pålagt å sende skjema 8938 hvis markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 50.000 på siste dag i året eller over 75.000 til enhver tid i løpet av året. Ugift person som bor utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide bosatt eller fysisk tilstedeværelsestest, kreves å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 200 000 på siste dag i året eller over 300 000 når som helst under året rundt. Menneskelige individer som er ansatt i fellesskap og bosatt utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide bosatt eller fysisk tilstedeværelsestest er re bedt om å sende skjema 8938 hvis markedsverdien av sine utenlandske finansielle eiendeler er større enn 400.000 på siste dag i året eller over 600.000 til enhver tid i løpet av året. De berørte individer arkiverer seg separat og bosatt utenfor USA og tilfredsstiller enten bona fide Innebygd eller fysisk tilstedeværelsestest er nødvendig for å sende skjema 8938 dersom markedsverdien av deres utenlandske finansielle eiendeler er større enn 200 000 på siste dag i året eller over 300 000 når som helst i løpet av året. Hvordan verdsettes utenlandske eiendeler. målt ved bruk av sin rettferdige markedsverdi i den valutaen som aktiva er denominert. Skattebetalere må kjenne både høyest rettferdige markedsverdi for dette eiendel når som helst i løpet av året og den virkelige markedsverdi på siste dag i året. Disse markedsverdiene blir da omgjort til amerikanske dollar ved bruk av valutakursen på siste dag i året Skattebetalere bør bruke valutavekslingsrenter utstedt av Treasury Dep Artment s Financial Management Service Hvis den nettsiden ikke angir ønsket valuta, kan skattebetalere bruke andre offentlig tilgjengelige valutavekslingsdatabaser. Skattebetalere må spesifisere utenlandsk valuta, valutakurs som brukes og kilden til valutakursinformasjonen hvis annet enn de som er lagt inn i Financial Management Service. Når filformular 8938. Form 8938 er arkivert med skjema 1040-avkastning. Filing en forlengelse utvider også tiden til filformular 8938. Strukturen i skjema 8938. Form 8938 staver ut all informasjon som trenger å bli rapportert til IRS-skjemaet 8938 består av fire deler. Part I er for finansielle kontoer, for eksempel et depositum eller en depotkonto hos en finansiell institusjon. Part II er for andre typer finansielle eiendeler, for eksempel aksjer, obligasjoner og andre finansielle instrumenter. Form 8938 har plass til bare en eiendel i del I og en aktiv i del II Skattytere kan bruke så mange skjemaer 8938 som nødvendig for å rapportere sine utenlandske finansielle eiendeler. Del III er en summa Ry viser hvor inntekter fra utenlandsk finansielle eiendeler er rapportert andre steder i selvangivelsen. Part IV er et sammendrag for visse typer finansielle eiendeler unntatt fra rapportering på skjema 8938 fordi den informasjonen er rapportert andre steder i selvangivelsen. Hvordan skjema 8938 vedrører Utenriksbankregnskapsrapporten. Form 8938 ligner på tvers av eldre versjoner av UB-kontoens rapport FBAR, men skjema 8938 ber om større detalj og tjener en annen hensikt enn FBAR Formålet med skjema 8938 er å legge til rette for overholdelse av en intern inntektslov FATCA og er del av selvangivelsen, og anses som konfidensiell selvangivelsesinformasjon Formålet med FBAR er å overholde Bank Secrecy Act, er ikke en del av selvangivelsen, og anses ikke som konfidensiell selvangivelsesinformasjon FBAR kan være og deles mellom statlige byråer og brukes hovedsakelig av Treasury Department s Financial Crimes Enforcement Network for å spore og bekjempe internasjonale penger launde ringformular 8938 er utformet for å brukes av Internal Revenue Service for å bekjempe internasjonal skatteunddragelse. Også skjema 8938 ber om informasjon om utenlandske eiendeler, som inkluderer utenlandske kontoer som holder eiendeler, mens FBAR bare ber om informasjon om utenlandske kontoer. Taksbetalere som har et krav om å sende skjema 8938 har trolig også en forpliktelse til å rapportere vesentlig den samme informasjonen på FBAR, som er arkivert separat med statskassen. En FBAR kreves dersom noen USA-personer inkludert selskaper og andre enheter har minst 10.000 i utenlandsk Kontoer når som helst i løpet av året. De ulike typer finansregnskapene som rapporteres på FBAR, avviger imidlertid litt fra hvilke typer kontoer som er rapportert på skjemaet 8938.Penaliteter knyttet til skjema 8938. IRS kan pålegge en 10.000 straff for manglende filformular 8938 ved forfall på selvangivelsen inkludert utvidelser, eller for innlevering av en ufullstendig eller unøyaktig form 8938 Hvis skjemaet 8938 h som ikke blitt innlevert innen 90 dager etter en formell melding fra IRS, kan IRS vurdere ytterligere straffer på 10.000 for hver 30-dagers periode eller en del av en 30-dagers periode at skjemaet 8938 fortsetter å ikke arkiveres, opp til en maksimumsstraff på 50 000. Hvis ingen form 8938 er innlevert og IRS fastslår at en skattyter eier en eller flere utenlandske finansielle eiendeler som kreves å bli rapportert, kan IRS antas at den utenlandske finansielle eiendelen har tilstrekkelig verdi for å møte rapporteringen terskler Sanksjoner kan fravikes dersom skattebetaleren kan vise rimelig grunn til ikke å rapportere en eiendel på skjema 8938.Vis full artikkel. Basiske spørsmål og svar på skjema 8938.Specified Foreign Financial Assets - Oversikt. Q1 Hva er de spesifiserte utenlandske finansielle eiendelene som jeg må rapportere på skjema 8938. Hvis du er pålagt å sende skjema 8938, må du rapportere dine økonomiske kontoer opprettholdt av et utenlandsk finansinstitusjon Eksempler på finansielle kontoer inkluderer. Innskudd, innskudd, kontroll og megling kontoer holdt hos en bank eller megler-forhandler. Og i den utstrekning som holdes for investering og ikke holdes i en finansiell konto, må du rapportere aksjer eller verdipapirer utstedt av noen som ikke er amerikansk person, andre interesser i en utenlandsk enhet, og eventuelle finansielle instrumenter eller kontrakter holdt for investering med en utsteder eller motpart som ikke er en amerikansk person. Eksempler på disse eiendelene som må rapporteres dersom de ikke holdes i en konto, inkluderer. Stock eller verdipapirer utstedt av et utenlandsk selskap. A notat, obligasjon eller obligasjonslån utstedt av en utenlandsk person. En renteswap, valutaswap, grunnbytte, rentekapital, rentegulv, råvarebytte, egenkapitalbytte, aksjeindeksbytte, kreditt default swap eller lignende avtale med utenlandsk motpart. Et alternativ eller annet derivatinstrument med hensyn til noen av disse eksemplene eller med hensyn til hvilken som helst valuta eller råvare som inngås med en utenlandsk motpart eller utsteder. En samarbeidsinteresse i et utenlandsk partnerskap. En interesse for en utenlandsk pensjonsordning eller utsatt kompensasjonsplan. En interesse i en utenlandsk eiendom. Enhver interesse i en utstedt forsikringskontrakt eller livrente med en overføringsverdi. De eksemplene som er oppført ovenfor, omfatter ikke en eksklusiv liste over eiendeler som kreves for å bli rapportert. Spesifikke Eksempler. Kasse eller utenlandsk valuta, eiendomsmegling, edle metaller, kunst og samleobjekter. Q1 Jeg holder direkte utenlandsk valuta, det vil si at valutaen ikke er i en finansiell konto. Trenger jeg å rapportere dette på skjema 8938.Foreign-valuta er ikke spesifisert utenlandsk finansiell eiendel og kan ikke rapporteres på skjema 8938. Q2 Skal utenlandsk eiendom rapporteres på skjema 8938.Foregående fast eiendom er ikke en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som kreves å bli rapportert på skjema 8938 For eksempel en personlig bolig eller utleie Eiendom må ikke rapporteres. Hvis eiendommen holdes gjennom en utenlandsk enhet, for eksempel et aksjeselskap, partnerskap, tillit eller eiendom, er interessen i enheten en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som er rapportert på skjema 8938 hvis totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsterskelen som gjelder for deg. Verdien av eiendommen som eies av enheten, tas med i beregningen av verdien av interessen i Enheten som skal rapporteres på skjema 8938, men selve eiendommen er ikke separat rapportert på skjema 8938. Q3 Jeg holder direkte materielle eiendeler til investering, for eksempel kunst, antikviteter, smykker, biler og andre samleobjekter, i et fremmed land. må rapportere disse eiendelene på skjema 8938. Ingen direkte holdt materielle eiendeler, for eksempel kunst, antikviteter, smykker, biler og andre samleobjekter, er ikke spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler. Q4 Jeg holder direkte edle metaller for investering, for eksempel gull, i en fremmed land Må jeg rapportere disse eiendelene på skjema 8938. Ingen direkte holdt edle metaller, for eksempel gull, er ikke spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler. Merk at gullbevis utstedt av utenlandsk person kan være en spesifikk ed utenlandsk finansiell eiendel som du må rapportere på skjema 8938 hvis totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsterskelen som gjelder for deg. Q5 Dette skatteåret solgte jeg edle metaller som jeg holdt for å investere i en utenlandsk person Må jeg rapportere salgskontrakten på skjema 8938. Kontrakten med utenlandsk person å selge eiendeler holdt for investering er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel investeringsaktiv som du må rapportere på Form 8938, hvis den totale verdien av alle Dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg. Utbytte aksjer eller verdipapirer. Q1 Jeg har ervervet eller arvet utenlandsk aksje eller verdipapirer, for eksempel obligasjoner. Trenger jeg å rapportere disse på skjema 8938.Forskudd eller verdipapirer, hvis du holder dem utenfor en finansiell konto, må rapporteres på skjema 8938, forutsatt at verdien av dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg hvis Du har utenlandsk aksje eller verdipapirer inne i en finansiell konto, du rapporterer ikke aksjene eller verdipapirene på skjema 8938 For mer informasjon om rapportering av beholdningen av finansielle kontoer, se Vanlige spørsmål 8 og 9. Q2 Jeg holder direkte aksjer i USA fond som eier utenlandske aksjer og verdipapirer Må jeg rapportere aksjene i det amerikanske fondet eller aksjene og verdipapirene som holdes av fondet på skjema 8938. Hvis du direkte eier aksjer i et amerikansk fond, trenger du ikke å rapportere fondet eller fondets beholdning. Sikkerhetsboks. Q1 Jeg har et bankboks hos et utenlandsk finansinstitusjon. Er safeen selv betraktet som en finansiell konto. Nei, et bankboks er ikke en finansiell konto. Foreign Financial Institution Investment Account. Q1 Jeg har en finansiell konto opprettholdt av en utenlandsk finansinstitusjon som har investeringsaktiver. Trenger jeg å rapportere den finansielle kontoen dersom alle eller noen av investeringsmidlene i accou nt er aksjer, verdipapirer eller verdipapirer utstedt av en amerikansk person. Hvis du har en finansiell konto opprettholdt av et utenlandsk finansinstitusjon og verdien av dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg, må du rapportere kontoen på skjema 8938 En utenlandsk konto er en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel selv om innholdet helt eller delvis inneholder investeringsmidler utstedt av en amerikansk person Du trenger ikke å rapportere eiendelene til en finansiell konto separat på skjema 8938 , om eiendelene er utstedt av en amerikansk person eller ikke-personlig person. US-baserte finansregnskap inkludert amerikanske fond, IRA, 401 k planer etc. Q1 Jeg har en finansiell konto med en amerikansk gren av en utenlandsk finansiell institusjon Trenger jeg å rapportere denne kontoen på skjema 8938. En finansiell konto, for eksempel et depositum, varetekning eller pensjonskonto hos en amerikansk filial av en utenlandsk finansinstitusjon er et unntak fra den generelle regelen om at en finansiell Konto opprettholdt av et utenlandsk finansinstitusjon er spesifisert utenlandsk finansiell eiendel En finansiell konto opprettholdt av en amerikansk filial eller amerikansk tilknyttet utenlandsk finansinstitusjon trenger ikke å bli rapportert på skjema 8938 og eventuelle spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler i den kontoen har heller ikke for å bli rapportert. Q2 Jeg har en finansiell konto vedlikeholdt av en amerikansk finansinstitusjon, inkludert amerikanske fond, IRA og 401 K Planer som har utenlandsk aksje og verdipapirer. Trenger jeg å rapportere den finansielle kontoen eller dets beholdninger. Du trenger ikke å rapportere en finansiell konto opprettholdt av en amerikansk finansinstitusjon eller dets beholdninger Eksempler på finansielle kontoer opprettholdt av amerikanske finansinstitusjoner inkluderer. US Fondsbaserte konti. IRS tradisjonelle eller Roth.401 k pensjonsordninger. Kvalifiserte amerikanske pensjonsordninger. Bankers kontoer opprettholdt av amerikanske finansinstitusjoner. Q3 Jeg eier utenlandske aksjer og verdipapirer gjennom en utenlandsk filial i en amerikansk-basert finansinstitusjon. Må jeg nei d for å rapportere disse på skjema 8938. Hvis en finansiell konto, for eksempel en depot-, vareteknisk eller avgangskonto, holdes gjennom en utenlandsk filial eller utenlandsk tilknyttet en amerikansk-basert finansinstitusjon, er utenlandsk konto ikke en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel og er ikke pålagt å bli rapportert på skjema 8938.Foreign pensjoner, utsatt kompensasjonsplaner eller utenlandsk sosial sikkerhet. Q1 Jeg har interesse for utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan Må jeg rapportere det på skjema 8938. Hvis du har en interesse for en utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan, må du rapportere denne interessen på skjema 8938 dersom verdien av dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg. Q2 Jeg er en amerikansk skattebetaler og har tjent en rettighet til utenlandsk sosial sikkerhet Trenger jeg å rapportere dette på skjema 8938.Payments eller rettighetene til å motta utenlandsk ekvivalent av trygdeordninger, trygdeordninger eller annet tilsvarende program av utenlandsk regjering er ikke spesifisert utenlandsk finansielle eiendeler og kan ikke rapporteres. Q3 Jeg er mottaker av en utenlandsk eiendom. Må jeg rapportere min interesse for en utenlandsk eiendom på skjema 8938. Generelt er en interesse for en utenlandsk eiendom en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som kan rapporteres på skjema 8938 dersom totalverdien av alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler er større enn rapporteringsgrensen som gjelder for deg. Reportering, arkivering og verdsettelseskrav. Q1 Jeg er en amerikansk skattebetaler, men er ikke pålagt å legge inn en inntektsskatt returnere Trenger jeg å sende skjema 8938.Taksbetalere som ikke er pålagt å legge inn en selvangivelse, er ikke pålagt å sende skjema 8938.Q2 Hvis jeg må sende skjema 8938, må jeg rapportere alle mine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler uansett av om eiendelene har en maksimalverdi i løpet av skatteåret. Hvis du oppfyller gjeldende rapporteringsgrense, må du rapportere alle dine spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler, inkludert spesifisert utenlandsk finansiell ass ets som har en de minimis maksimumsverdi i skatteåret. For unntak til rapportering, se Unntak til rapportering på side 6 i instruksjonene for skjema 8938.Q3 Jeg har innlevert min inntektsavkastning, men nå innser at jeg skulle ha innlevert skjema 8938 med min returnere, hva skal jeg gjøre. Hvis du har utelatt skjema 8938 når du har sendt inn selvangivelsen din, bør du sende skjema 1040X, endret amerikansk individuelt inntektsskatt, med skjemaet 8938 vedlagt. Q4 må jeg legge inn både skjema 8938 og finCEN Formular 114, Rapport fra utenlandsk bank og finansregnskap FBAR. Innlevering av skjema 8938 avlaster ikke deg av det separate kravet til å sende FBAR hvis du ellers er pålagt å gjøre det, og omvendt. Avhengig av situasjonen din, kan du være kreves for å sende skjema 8938 eller FBAR eller begge skjemaer, og det kan være nødvendig med visse utenlandske kontoer på begge skjemaene. Q5 Jeg har mange spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler til å rapportere på skjema 8938 Er det et fortsettelsesark for skjemaet 8938.If du har m malm enn en konto eller aktiv for å rapportere i del I eller del II av skjema 8938 eller mer enn en utsteder eller motpart som skal rapportere i del II av skjema 8938, kopier så mange tomme delene I og eller II som du må fullføre, og legg til dem på skjema 8938 Sjekk om du har lagt ved flere ark, sjekk her boksen øverst på skjema 8938.Q6 Er jeg pålagt å ansette en sertifisert taksator eller aktuar for å bestemme markedsverdien av en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel For eksempel, Hvis jeg har en utenlandsk ytelsesbasert pensjonsordning, må jeg få tak i en aktuar. Du kan bestemme den virkelige markedsverdien av en utenlandsk finansregnskap med det formål å rapportere sin maksimale verdi basert på periodiske kontoutskrifter, med mindre du har grunn til å vet at uttalelsene ikke gjenspeiler et rimelig estimat av kontoens maksimumsverdi i skatteåret. For en spesifisert utenlandsk finansiell eiendel som ikke holdes i en finansiell konto, kan du bestemme den virkelige markedsverdien av eiendelen for Formålet med å rapportere sin maksimumsverdi basert på informasjon offentlig tilgjengelig fra pålitelige finansielle informasjonskilder eller fra andre verifiserbare kilder Selv om det ikke foreligger noen informasjon fra en pålitelig økonomisk informasjonskilde eller annen verifiserbar kilde, trenger du ikke å få tak i en vurdering av en tredjepart for å kunne estimere eiendelens maksimale verdi i løpet av skatteåret. Q7 Hvordan verdsetter jeg min interesse for en utenlandsk pensjon eller utsatt kompensasjonsplan for å rapportere dette på skjema 8938. Generelt er verdien av interessen din i utenlandsk pensjonsordning eller utsatt kompensasjonsplan er den rettferdige markedsverdien av din fordelaktige interesse i planen på siste dag i året. Men hvis du ikke vet eller har grunn til å vite basert på lett tilgjengelig informasjon, er den rettferdige markedsverdien av din fordelaktige interesse i pensjons - eller utsatt kompensasjonsplan på siste dag i året, er maksimumsverdien verdien av kontanter og / eller annen eiendomsfordel ed to you during the year This same value is used in determining whether you have met your reporting threshold. If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your beneficial interest in the pension plan or deferred compensation plan on the last day of the year and you did not receive any distributions from the plan, the value of your interest in the plan is zero In this circumstance, you should also use a value of zero for the plan in determining whether you have met your reporting threshold If you have met the reporting threshold and are required to file Form 8938, you should report the plan and indicate that its maximum is zero. Page Last Reviewed or Updated 20-Sep-2016.
No comments:
Post a Comment